Jakie konsekwencje niesie za sobą podważenie przez ZUS delegacji służbowych?
PYTANIE
W 2013 r. firma budowlana wypłaciła pracownikom w związku z delegacjami diety i ryczałty za nocleg, zwolnione z ZUS i podatku zgodnie z rozporządzeniem. Po kontroli ZUS w 2017 r. na podstawie wydanej decyzji (zakwestionowano delegacje w firmie budowlanej), wypłacone diety i ryczałty za nocleg stanowią przychód w gotówce i należy wypłacone w/w składniki uwzględnić w podstawie do ubezpieczeń społecznych i odprowadzić podatek dochodowy. Np. 03.2013 r. pracownikowi X wypłacono za diety i nocleg łącznie 1095,00 zł. Zgodnie z decyzją ZUS kwota 1095,00 stanowi podstawę do ubezpieczeń społecznych i PIT. Wynagrodzenie zasadnicze w 03.2013 wynosiło 5 132,56 zł brutto. Po sporządzeniu korekty ma wynosić brutto 6 227,56 zł. (pracownikowi przysługuje ulga i zwiększone koszty dojazdu).
Jakie skutki podatkowe i składkowe poniesie pracodawca?
Co należy korygować - ZUS, PIT-11, PIT-4R?
Co z wypłaconym za dużym przysposobieniem majątkowym (z tytułu diet i ryczałtu) w 2013 r.?
Czy pracodawca ponosi koszt podatku dochodowego, a może wykazuje przychód w skorygowanym PIT-11 bez odprowadzonego podatku, który to zapłaci pracownik sporządzający korektę zeznania za 2013 r.?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX