Jakie jednostka budżetowa powinna stosować zasady przy ewidencji rozliczeń VAT?

Jednostka budżetowa rozlicza się z organem różnicą VAT należnego z naliczonym. Należny odprowadza do gminy, naliczonego gmina nie zwraca. W miesiącu grudniu wyksięgowałam, jak co miesiąc z dochodów VAT należny 100 zł (dochody netto poszły do sprawozdania RB 27) i z wydatków VAT naliczony wykazany w JPK 150 zł. Na koniec grudnia podatek naliczony wyższy od należnego. Saldo konta 223 niższe od wydatków w RB 28 (o VAT naliczony, który gmina nie zwróci).

Proszę o podpowiedź co w takim przypadku zrobić, czy to jest poprawne? Co z saldem na koncie 225 na koniec roku czy przeksięgować na 800 fundusz? Czy w sprawozdaniach za kwartał powinnam wykazać VAT?