Jakich księgowań w roku 2018 spółka powinna dokonać aby skorygować błędy roku 2017?

Pytania i odpowiedzi

Status: Aktualne

Autor odpowiedzi: Gientka Mikołaj

Odpowiedzi udzielono: 4 grudnia 2018 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Sp. z o.o. w 2017 r. rozliczyła według własnych przypuszczeń wpłaty, które zostały przez nią dokonane za zaległości do ZUS. Wpłaty te zostały rozliczone w oparciu o wcześniej otrzymane wezwanie z ZUS. Spółka do momentu zamknięcia roku 2017 nie otrzymała od ZUS-u informacji o tym w jaki sposób zostały rozliczone dokonane wpłaty (jaka część kwoty na składki a jaka na odsetki), pomimo wielu pism. Po zamknięciu roku 2018 r. otrzymaliśmy z ZUS-u pismo informujące o dokonanych księgowaniach przez ZUS. Niestety okazało się iż ZUS, nie rozliczył najstarszych zobowiązań jak to powinien zrobić tylko dokonaną wpłatę rozliczył inne (nowsze) zobowiązania, na które nawet nie było wezwania. Po przeanalizowaniu otrzymanego pisma wyszło na to, iż spółka w sprawozdaniu finansowym za 2017 r.:

1. Zaniżyła wartość zobowiązań wobec ZUS-u,

2. Zawyżyła wynik finansowy,

3. Zawyżyła wynik podatkowy (w CIT) - do kosztów firmy zostały zaliczone składki ZUS płatnika, które nie powinny zostać zaliczone.