Jaki obowiązki spoczywają na podatniku, który nabywa licencje od zagranicznych kontrahentów?
PYTANIE
Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) nabywa różne usługi oraz licencje od zagranicznych kontrahentów. Są to przede wszystkim: elektroniczne klucze licencyjne systemów operacyjnych i pakietów biurowych (z Niemiec i Irlandii) do odsprzedaży lub instalacji na sprzedawanych w Polsce komputerach (bez prawa do dokonywania zmian w oprogramowaniu lub w warunkach licencji); subskrypcje do usługi pobierania zasobów cyfrowych (zdjęć i szablonów) od kontrahenta z Australii; usługi reklamy na portalach społecznościowych od kontrahentów z Irlandii.
Czy w powyższych przypadkach występuje potrzeba pobrania podatku u źródła w roku 2017 i 2018, jeśli spółka posiada certyfikaty rezydencji podatkowej tych kontrahentów?
Co w przypadku, jeśli spółka takiego certyfikatu nie posiada?
Spółka nabywa również usługę od kontrahenta z USA polegającą na odnowieniu rocznej subskrypcji do bibliotek i narzędzi dla programistów (biblioteki te wykorzystywane są w tworzonym i sprzedawanym przez spółkę oprogramowaniu na indywidualne zamówienie). Licencję na korzystanie z tych bibliotek i narzędzi spółka nabyła kilka lat temu, teraz co roku odnawia możliwość korzystania z ich aktualnych wersji.
Czy odnowienia subskrypcji będą podlegały podatkowi u źródła?
Jeśli tak, to czy należy posiadać certyfikat rezydencji podatkowej kontrahenta przy dokonaniu zakupu odnowienia w każdym roku, czy może certyfikat ten w ogóle nie jest potrzebny?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX