Jaki jest moment kosztu i przychodu w podatku dochodowym z tytułu refakturowania najemcy kosztów energii elektrycznej?

Jesteśmy instytucją kultury, która wynajmuje lokale użytkowe i mieszkalne. W umowach najmu w punkcie dotyczącym opłat jest zapis:

" 1. Najemca zobowiązuje się opłacać wynajmującemu czynsz i inne opłaty związane z najmem lokalu użytkowego, których wysokość i sposób obliczenia określa załącznik nr 2 do niniejszej umowy

2. Czynsz najmu płatny jest nie później niż do ostatniego dnia każdego miesiąca.

3. Inne opłaty związane z najmem lokalu użytkowego płatne są w terminie określonym w wystawionej fakturze.

Refakturowanie mediów w terminie 14 dni od daty otrzymania faktury zakupu."

W 06.02.2018 r. wpłynęła faktura od dostawcy za dystrybucję energii elektrycznej za okres 17.11.2017 – 18.01.2018, termin wystawienia faktury 29.01.2018, termin płatności 14.02.2018 r. W dniu 08.02.2018 zostały wystawione refaktury na najemców. Do kosztów 2017 r. zaksięgowałam wartość netto za dystrybucję energii elektrycznej dotyczącą okresu 17.11-31.12.2017 a do przychodów 2017 r. wartość netto refaktury dotyczącej okresu 17.11-31.12.2017.

Kiedy powstanie moment kosztu i przychodu w podatku dochodowym?