Jaką wartość spółka powinna przyjąć do wyceny bilansowej w przypadku kontraktu forward oraz jakiego księgowania powinna dokonać na dzień bilansowy?

Spółka zawarła z bankiem kontrakt terminowy forward, w ramach którego dochodzi do sprzedaży waluty obcej z określoną datą realizacji w przyszłości po kursie uzgodnionym w dniu zawarcia transakcji. Kwota transakcji 400.000 EUR, kurs 4,40, data zawarcia kontraktu 5.09.2020 r., data rozliczenia 5.02.2021 r. Na dzień bilansowy 31.12.2020 r. spółka otrzymała z banku raport z wyceną pakietu transakcji, z którego wynika, iż bieżąca wartość rynkowa netto transakcji wynosi 58.000 tys. zł. Wartość jest prezentowana z punktu widzenia banku, czyli dla spółki oznacza negatywną wycenę rynkową. Bank podał kurs walutowy wykorzystany do obliczenia bieżącej wartości netto 4,56.

Jaką wartość spółka powinna przyjąć do wyceny bilansowej oraz jakiego księgowania spółka powinna dokonać na dzień bilansowy?