Jaką stawkę VAT należy zastosować na towar i usługę, jeśli firma jest także podwykonawcą, a jej odbiorca nie jest odbiorcą ostatecznym?
PYTANIE
Nasza firma zajmuje się m.in. sprzedażą lamp LED do oświetlenia hal sportowych i produkcyjnych. W większości przypadków dostarczamy lampy wraz z ich montażem na ww. obiektach. Montaż oświetlenia wykonujemy we własnym zakresie, bądź zlecamy podwykonawcom, obciążając tymi pracami naszego odbiorcę lub inwestora.
Czy nasze rozumowanie jest prawidłowe w następujących przypadkach?
w przypadku, gdy roboty instalacyjne i montażowe, wykonane przez dostawce wyrobu (naszą firmę) własnymi siłami - są klasyfikowane tam, gdzie jest sklasyfikowany dostarczany wyrób/towar. Nie ma tutaj wpływu fakt, że roboty związane z wykonywaniem pozostałych instalacji elektrycznych – (43.21.10.2), wymienione są w załączniku 14 ustawy o VAT. W związku z tym powinniśmy zastosować stawkę 23% VAT,
w przypadku, gdy roboty instalacyjne i montażowe (43.21.10.2) wykonywane są przez naszego podwykonawcę z urządzeń powierzonych przez nas, tenże wystawia fakturę na naszą firmę z zastosowaniem odwrotnego obciążenia i stawki NP, natomiast my zastosujemy stawkę 23% VAT wobec odbiorcy lub inwestora za prace montażowe.
Jaką stawkę należy zastosować na towar i usługę (23% czy NP) w tym przypadku, jeśli nasza firma jest także podwykonawcą, a nasz odbiorca nie jest odbiorcą ostatecznym?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX