Jaką kwotę spółka z o.o. ma przyjąć za podstawę obliczenia VAT należnego i naliczonego od zakupionej usługi google?
PYTANIE
Spółka z o.o., czynny podatnik VAT zakupiła usługę Google, w związku z tym wykaże import usług w rejestrze VAT. Spółka zastanawia się, jaką kwotę ma przyjąć za podstawę obliczenia VAT należnego i naliczonego.
Faktura z Google jest wystawiona na kwotę 1 000 zł (tyle wynosi koszt usługi, wartość zakupionej usługi). Natomiast płatność pobrana z konta spółki, która jest wyszczególniona również na fakturze jako pobranie z wyciągu bankowego to 1600 zł. Czy spółka wykazując import usług powinna obliczyć VAT od 1000 zł, czy 1600 zł.?
Spółka we 09/2020 otrzymała fakturę za usługi Google na kwotę 500 zł, ale z konta pobrano jej 700 zł. Następnie w październiku spółka otrzymała fakturę z Google na 200 zł.
Czy spółka we wrześniu powinna wykazać VAT należny i naliczony z tytułu importu usług od kwoty 700 zł. Czy jednak nie, i we wrześniu wykazać VAT należny i naliczony od kwoty 500, a w październiku od 200 zł.?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX