Jaką kwotę należnego podatku VAT powinna odprowadzić instytucja, po koszcie wytworzenia, czy wyprodukowania towaru?
PYTANIE
Instytucja posiada w magazynie (20 sztuk wydawnictw, które ewidencjonuje po koszcie wytworzenia 50 zł/szt.), które sprzedaje po cenie 40 zł/szt. W miesiącu listopadzie instytucja dwie sztuki z tych wydawnictw wydała na cele reklamowe. Z racji tego, iż wartość wydawnictwa przekracza 10 zł i nie prowadzona jest ewidencja osób obdarowanych, instytucja powinna odprowadzić podatek należny VAT z tytułu przekazania wydawnictw na cele reklamowe.
Czy instytucja powinna naliczyć i odprowadzić podatek należny VAT, licząc od ceny sprzedaży - 2*40 zł =80 zł brutto, 76,19 zł - netto VAT do odprowadzenia w wysokości 3,81 zł?
Czy może instytucja powinna naliczyć i odprowadzić podatek należny VAT, licząc od ceny wytworzenia 2*50 zł =100 netto VAT 5 zł - do odprowadzenia?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX