Jaka kwota składek na ubezpieczenie społeczne powinna być wykazana w PIT-11?

Spółka w 2018 r. dokonała korekty dokumentów rozliczeniowych w ZUS za okres 2016-2018 (z powodu błędnego oświadczenia zleceniobiorcy, zleceniodawca nie odprowadził w niektórych miesiącach składek na ubezpieczenie społeczne, zleceniobiorca był zgłoszony tylko do ubezpieczenia zdrowotnego). W wyniku dokonanych korekt w ZUS wyszła niedopłata składek na ubezpieczenie społeczne w wysokości 23 650,42 zł, nadpłata składki zdrowotnej w wysokości 2 052,34 zł oraz nadpłata podatku w wysokości 2 280 zł. Spółka zapłaciła składki do ZUS na ubezpieczenie społeczne również za zleceniobiorcę. Zleceniobiorca zobowiązał się do zwrotu jego części składek. Wg rozliczenia zleceniobiorca ma zwrócić spółce kwotę 19 318,08 zł (23 650,42 – 2 052,34 – 2 280). Zleceniobiorca spłaca składki w ratach po 1500 zł. W 2018 r. wpłacił 3 raty, tj. 4500 zł. Pozostałe będą wpłacone w 2019 r. Zleceniobiorca nadal jest zatrudniony.

Jak należy ująć ww. rozliczenie w informacji PIT-11?

Jaka kwota składek na ubezpieczenie społeczne powinna być wykazana w PIT-11?

Pełna, czyli 23 650,42 zł, czy tylko ta część, która w 2018 r. została zwrócona, czyli 4500 zł?

Składki pobrane przez płatnika w 2018 r. to 10 642,00 – nadpłata 2052,34 zł.

Jaką kwotę zaliczki wykazać?

Kwotę faktycznie zapłaconych zaliczek bez pomniejszania o nadpłatę?

Czy do przychodu zleceniobiorcy w PIT-11 należy doliczyć kwotę 14 818,08 zł, czyli różnicę między kwotą zobowiązania a kwotą dotychczas spłaconą (19 318,08 – 4500)?

Proszę o odpowiedź bazując na przykładzie powyżej.