Pytania i odpowiedzi
Status: Aktualne
Autor odpowiedzi: Styczyński Rafał
Odpowiedzi udzielono: 19 grudnia 2017 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Nabywamy od kontrahentów usługę zrealizowania zezwolenia za przejazd i przewóz. Na fakturze ujęta jest data wystawienia dokumentu i kilka bądź kilkanaście okresów zezwolenia na której jest zawarte np. (01.06.2017 - 15.09.2017), (12.08.2017 - 12.11.2017), (09.09.2017 - 13.12.2017) z datą wystawienia 09.09.2017 r.

Jaką datę mamy przyjąć do powstania obowiązku podatkowego w imporcie, jeżeli brak takiej daty wykonania usługi na fakturze?

Okresy zezwolenia nie są data wykonania usługi - daty te informują o terminie ważności zezwolenia.

Czy możemy przyjąć datę wystawienia faktury?

Dodam, iż faktury dochodzą do nas z dużym opóźnieniem (kilkumiesięcznym) i zazwyczaj VAT naliczony nie idzie w parze z VAT należnym.

W jakim momencie powinniśmy rozpoznać u nas import usług?

W dacie wystawienia, czy w poszczególnych okresach zezwolenia (zaznaczam, że okres zezwolenia nie jest równorzędny z datą wykonania usługi)?

Nie posiadamy informacji o dacie usługi. Dodam jeszcze, że gdybyśmy stosowali terminy zezwoleń jako datę wykonania usługi musielibyśmy korygować każdą deklarację, jeszcze raz i jeszcze raz - ponieważ faktury te dostarczane są z opóźnieniem.

Czy w takim przypadku możemy przyjąć datę wystawienia faktury i wykazać import w tej dacie?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?