Jak zaksięgować wypłatę zaliczki na dywidendę, a następnie zwrot nienależnej jej części?

Jesteśmy spółką komandytową. W ciągu roku spółka komandytowa dokonywała zaliczkowych wypłat z zysku na rzecz spółki z o.o., która jest komplementariuszem w spółce komandytowej. Na koniec 2009 r. okazało się, iż wypłacone zaliczki przewyższają należny zysk wynikający ze sprawozdania finansowego i z umowy spółki komandytowej.

Jak ująć ww. sytuacje w księgach spółki komandytowej (wypłacającej nienależne zaliczki na poczet zysku) oraz w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością (otrzymującej nienależne zaliczki na poczet zysku)?