Jak zaksięgować towar wydany do przerobu innej firmie zewnętrznej?

Jak zaksięgować towar wydany do przerobu innej firmie zewnętrznej?

Prowadzę księgowość sp. z o.o., która prowadzi dwa magazyny. Z magazynu 2 dokumentem RW wydajemy towar do przerobu. Są to m.in. materiały i opakowania do produkcji detalu (np. surowiec, barwnik, półfabrykaty metalowe, kartony, palety):

Wn konto 332 Towary w przerobie

Ma konto 331 Towar magazyn 2.

Firma zewnętrzna produkuje i montuje wyroby i wystawia nam WZ na gotowy wyrób z ilością, którą nam dostarcza. Na podstawie WZ wystawiają fakturę z ceną jednostkową za 1 szt. gotowego wyrobu (w której nie ujmują kosztów materiałów, które im powierzamy). Fakturę księgujemy:

Wn konto 332 Towary w przerobie

Ma konto 202 Rozrachunki z dostawcami.

Gotowy wyrób przyjmujemy w cenie (koszt RW + koszt faktury) dokumentem PW:

Wn konto 331 Towar magazyn 1

Ma konto 332 Towary w przerobie.

Saldo Wn na koncie 332 Towary w przerobie mówi nam ile zostało wydanych towarów dostawcom.

Czy ww. stanowisko jest prawidłowe?

Co w przypadku złej wyceny dokumentów PW?

W roku 2014 wszystkich RW mam na wartość 680.297,38 zł. Koszty firm zewnętrznych ponieśliśmy na łączną wartość 364.215,87 zł. PW mamy na łączną wartość 417.428,03 zł. Powstaje w ten sposób saldo na kwotę 627.085,22 zł (680.297,38 + 364.215,87 - 417.428,03). Podali mi wartość towarów, które wyszły do dostawcy a nie wróciły na kwotę 45.054,84 zł. Więc powinnam mieć takie saldo na koniec grudnia na koncie 332 Towary w przerobie.

Co z powstałą różnicą, gdzie mam ją zaksięgować?