Jak zaksięgować płatności, jeżeli w wyniku pomyłki zamiast kwoty w USD zapłacono w EUR?

W dniu 15 lipca dokonano błędnej wpłaty na konto kontrahenta zagranicznego - zamiast 8039,85 USD, zapłacono 8039,85 EUR (według kontrahenta otrzymał 10.661,74 USD), po czym skorygowano błąd i dokonano ponownej wpłaty 8039,85 USD oczekując na zwrot kwoty w EUR, jednakże kontrahent nie dokonał zwrotu tylko zaliczył kwotę na poczet innych faktur z dnia 25 września 8463 USD i faktura z dnia 07 listopada też na kwotę 8463 USD, jednakże zarachowano tylko pozostałą część wpłaty 2198,74 USD. Po rozliczeniu stwierdził, że pozostała kwota rozliczenia to 6264,26 USD.

Czy prawidłowe jest zastosowanie przy rozliczeniu faktur średniego kursu NBP USD z dnia 14 lipca (mimo, że zapłata w EUR), wyliczenie różnic kursowych jakie by powstały gdyby płatność była w USD, natomiast różnice, które powstały w związku z błędną płatnością zaksięgować odpowiednio w pozostałe koszty bądź przychody operacyjne, żeby doprowadzić do salda 6264,26 USD?