Jak zaksięgować naliczone odsetki od pożyczki, które stają się kosztami uzyskania przychodów w momencie ich wypłaty?

Spółka z o.o. posiada kapitał udziałowy 50.000 zł. Udziałowiec A posiada 85 udziałów po 500 zł = 42.500 zł. Udziałowiec B posiada 15 udziałów po 500 zł = 7500 zł.

Udziałowiec A pożyczył spółce 50.000 zł na okres 3 lat. Pracownik spółki (były udziałowiec) pożyczył spółce 30.000 zł też na okres 3 lat. Zostały sporządzone umowy i opłacony podatek PCC w wysokości 2% od każdej z umów do urzędu skarbowego.

Zgodnie z zawartymi umowami naliczane są kwartalnie odsetki od udzielonych pożyczek, które do chwili wypłaty księgowane są jako odsetki przejściowo niebędące kosztami uzyskania przychodów.

Jak zaksięgować naliczane odsetki od ww. umów?

Jakich przeksięgowań dokonać w chwili wypłaty odsetek pożyczkodawcom zakładając, iż naliczone odsetki nie stanowią w 100% kosztów uzyskania przychodów, a od odsetek wypłaconych należy pobrać zryczałtowany podatek dochodowy (np. wartość odsetek naliczonych - 800 zł, wartość odsetek będących KUP - 600 zł, wartość odsetek NKUP - 200 zł)?