Jak zaksięgować kwotę podatku VAT zapłaconego w 2019 r., a zwróconego w 2020 r.?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Gientka Mikołaj
Odpowiedzi udzielono: 8 maja 2020 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Jesteśmy spółką z o.o., czynnym podatnikiem VAT. W 2019 r. dokonaliśmy niewielkiego zakupu towarów handlowych od dostawcy spoza UE potwierdzonego dokumentem odprawy celnej. Uregulowaliśmy wskazany w nim VAT na konto bankowe agencji celnej dokonującej w naszym imieniu odprawy celnej i dokonaliśmy jego odliczenia (VAT naliczony). W 2020 r. okazało się, że VAT z tego dokumentu celnego został uregulowany przez zagranicznego dostawcę towarów, a agencja celna zwróciła nam zapłacony przez nas VAT.

Czy wartość tego VAT należy ująć w księgach rachunkowych, jako przychód niepodatkowy?

Jeśli tak, jak go ująć rachunkowo w sytuacji przełomu lat rozrachunkowych (odprawa i zapłata VAT miały miejsce w 2019 r., zwrot VAT w 2020 r.)?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX