Jak zaksięgować kwotę podatku VAT zapłaconego w 2019 r., a zwróconego w 2020 r.?
PYTANIE
Jesteśmy spółką z o.o., czynnym podatnikiem VAT. W 2019 r. dokonaliśmy niewielkiego zakupu towarów handlowych od dostawcy spoza UE potwierdzonego dokumentem odprawy celnej. Uregulowaliśmy wskazany w nim VAT na konto bankowe agencji celnej dokonującej w naszym imieniu odprawy celnej i dokonaliśmy jego odliczenia (VAT naliczony). W 2020 r. okazało się, że VAT z tego dokumentu celnego został uregulowany przez zagranicznego dostawcę towarów, a agencja celna zwróciła nam zapłacony przez nas VAT.
Czy wartość tego VAT należy ująć w księgach rachunkowych, jako przychód niepodatkowy?
Jeśli tak, jak go ująć rachunkowo w sytuacji przełomu lat rozrachunkowych (odprawa i zapłata VAT miały miejsce w 2019 r., zwrot VAT w 2020 r.)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX