Jak zaksięgować koszt szkolenia oraz otrzymaną refundację?
PYTANIE
Pracownicy spółki akcyjnej uczestniczyli w szkoleniu, które jest finansowane w 80% wartości brutto z Krajowego Funduszu Szkoleniowego. Dofinansowanie stanowi dla spółki pomoc de minimis. Spółka została zobowiązana umową z PUP, że w ciągu 14 dni od daty złożenia deklaracji VAT-7 zwróci równowartość odzyskanego podatku od towarów i usług zakupionych w ramach przyznanych środków.
Czy spółka prawidłowo zaksięgowała poniższe operacje (wartość netto 1000 zł, VAT stawka 23% 230 zł, wartość brutto 1230 zł):
- 20% wartości netto:
Wn konto 440 - 200 zł
Ma konto 301 - 200 zł,
- 80% wartości netto:
Wn konto 762 - 800 zł
Ma konto 301 - 800 zł,
- rozliczenie:
Wn konto 301 - 1000 zł
Ma konto 200 - 1000 zł,
- odliczenie VAT:
Wn konto 221 - 230 zł
Ma konto 200 - 230 zł,
- zapłata za fakturę:
Wn konto 200 - 1230 zł
Ma konto 131 - 1230 zł,
- wpływ dofinansowania:
Wn konto 131 - 984 zł
Ma konto 761 - 984 zł,
- 80% VAT; zwrot VAT do PUP:
Wn konto 762 - 184 zł
Ma konto 131 - 184 zł?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX