Jak zaksięgować i gdzie ująć w bilansie udzieloną pożyczkę?

Firma zajmuje się pośrednictwem finansowym - w PKD ma ujęty kod udzielanie pożyczek, jednak to taka pierwsza sytuacja. Została udzielona pożyczka innej firmie w wysokości 5000 zł - jednak przelano 4800 zł, gdyż w umowie został zawarty zapis, że przy przelaniu wartości pożyczki zostanie pobrana opłata manipulacyjna w wysokości 200 zł. Firma na tę opłatę jak i na wartość odsetek wystawi/wystawiła faktury.

Jak należy zaksięgować ww. operację?

Czy poniższy zapis jest prawidłowy?

Gdzie w bilansie należy ująć taką pożyczkę?

Księgowanie przelania pożyczki WB:

Wn konto 144 - 5000 zł

Ma konto 130 - 5000 zł

Wn konto 130 - 200 zł

Ma konto 202 - 200 zł.

Faktura na opłatę manipulacyjną:

Wn konto 202 - 200 zł

Ma konto 702 - 200 zł.

Faktura na odsetki (oprocentowanie 20% w skali roku na 2 miesiące), tj. 166,67 zł:

Wn konto 202

Ma konto 750.

Oznaczenie kont:

144 Pożyczki

130 Rachunek bankowy

202 Kontrahent, któremu udzieliliśmy pożyczki

702 Przychody firmy

750 Przychody finansowe.