Jak zaewidencjonować rozliczenie transakcji, w którym nie dochodzi do umorzenia pożyczki ale do jej spłaty przy okazji zakupu?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Kowalski Artur
Odpowiedzi udzielono: 21 sierpnia 2019 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Jakie skutki podatkowe ma opisany sposób rozliczania spłaty pożyczki?

Spółka otrzymała od firmy ze Szwajcarii pożyczkę na zakup urządzenia do produkcji soku. Pożyczka jest spłacana przez 10% zniżki na każdy zakup koncentratu soku owocowego przez firmę ze Szwajcarii. Faktura sprzedaży dla Szwajcara za sok owocowy jest wystawiana w wartości już pomniejszonej o 10% zniżki. Na każdej fakturze jest informacja jaka jest wartość 10% zniżki, wartość spłaty pożyczki.

Jak powinna wyglądać ewidencja spłaty pożyczki?

Zakładając, że faktura została wystawiona na wartość 900 zł (pomijam kwestię VAT), a dodatkowo jest informacja, że 100 zł to wartość zniżki podlegająca zaliczeniu na poczet spłaty pożyczki, faktura powinna w mojej ocenie zostać zaksięgowana następująco: Wn konto 203 Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi - 900 zł (należność podlegająca zapłacie) Wn konto np. 262 Krótkoterminowe pożyczki - 100 zł (wartość zniżki, która stanowi spłatę pożyczki) Ma konto 700 Sprzedaż produktów - 1000 zł. Treść ekonomiczna tego specyficznego mechanizmu rozliczania spłaty pożyczki jest taka sama, jak gdyby spółka wystawiła fakturę na 1000 zł, z czego 900 zł podlega spłacie, a 100 zł podlega kompensacie z zobowiązaniem z tytułu pożyczki.

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX