Jak wykazać wydanie towarów kontrahentom z UE i spoza UE, którzy otrzymali prezenty na terenie Polski i przewieźli je za granicę?
PYTANIE
Spółka z o.o. w ramach prowadzonej działalności przekazuje swoim klientom lub potencjalnym klientom drobne upominki, gadżety reklamowe , pojedyncze opakowania produktów do przetestowania lub zademonstrowania (nie dysponujemy próbkami). Od ich nabycia odliczamy VAT od wydań krajowych naliczamy i odprowadzamy VAT.
Jak należy postąpić na gruncie VAT w przypadku wydania towarów kontrahentom zagranicznym (UE i poza UE), którzy otrzymali prezenty na terenie Polski i wywieźli je za granicę (nie posiadamy dokumentów wywozowych) lub którym dostarczyliśmy je nieodpłatnie (posiadamy CMR lub zgłoszenie celne)?
Czy transakcje do których możemy zastosować stawkę VAT 0% należy ująć w rejestrze VAT/JPK w pozycji WDT/eksport oraz w deklaracji VAT-7 i informacji podsumowującej?
Dodam, że mowa tu o prezentach o wartości jednostkowej przekraczającej 10 zł i nieobjętych ewidencją pozwalającą na identyfikację obdarowanych.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX