Jak wykazać w pliku JPK korektę faktury w zakresie oznaczenia mechanizmu podzielonej płatności?
PYTANIE
Podatnik w listopadzie wystawił błędnie fakturę sprzedaży, bez oznaczenia MPP, a faktura z uwagi na wartość i zakres kwalifikowała się do takiego oznaczenia. W grudniu podatnik zauważył swój błąd i wystawił fakturę korygującą, w zakresie oznaczenia MPP. Faktura korygująca dotyczy tylko oznaczenia MPP, nie będzie ani zmniejszać, ani zwiększać kwot.
Czy prawidłowe zatem będzie wykazanie tej operacji w JPK:
1. wykazanie w grudniu faktury korygującej z wartością 0, ale z oznaczeniem MPP czy
2. po wystawieniu takiej korekty, należy skorygować JPK za listopad w taki sposób, że w fakturze pierwotnej oznaczyć MPP, a faktury korygującej z uwagi na wartość 0 nie pokazywać w JPK w dacie wystawienia, tj. grudniu czy
3. po wystawieniu takiej korekty, należy skorygować JPK za listopad w taki sposób, że w fakturze pierwotnej oznaczyć MPP, i dodatkowo wykazać w JPK za grudzień fakturę korygującą z wartością 0 + oznaczeniem MPP?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX