Jak wykazać w JPK fakturę, która zawiera adnotację "mechanizm podzielonej płatności", a wartość faktury wynosi mniej niż 15.000 zł?
PYTANIE
Podatnik VAT wykonał usługę - montaż kotła CO - usługę budowlaną. Zainstalowany kocioł służy do ogrzewania firmy (podatnika VAT) i na cele prywatne podatnika do ogrzewania jego lokalu mieszkalnego. Koszty nabywca rozlicza po połowie, złożył sprzedawcy stosowne oświadczenie. Sprzedawca wystawił 2 odrębne faktury - jedną na osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej (zarejestrowana w kasie fiskalnej) o wartości 50% całkowitej kwoty netto + 8% VAT na kwotę 7.200 zł brutto; drugą fakturę na firmę podatnika na kwotę 50% całkowitej kwoty netto + 23% VAT tj. 8.200 zł brutto. Fakturę na firmę wystawił z adnotacją mechanizm podzielonej płatności. Łączna suma - wartość wykonanej usługi wynosi 15.400 zł.
Czy w tej sytuacji właściwa i obligująca sprzedawcę jest adnotacja "mechanizm podzielonej płatności?
Nabywca usługi zapłacił gotówką za obydwie faktury.
Czy w związku z tym, że faktura wystawiona na firmę nie przekracza 15.000 zł mechanizm podzielonej płatności nie powinien mieć zastosowania?
Jak wykazać w JPK fakturę, która zawiera adnotację "mechanizm podzielonej płatności", a wartość faktury wynosi mniej niż 15.000 zł?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX