Jak wykazać w JPK fakturę, która zawiera adnotację "mechanizm podzielonej płatności", a wartość faktury wynosi mniej niż 15.000 zł?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Nieaktualne, stan prawny na: 30 września 2021 r.
Autor odpowiedzi: Kłos Piotr
Odpowiedzi udzielono: 2 października 2020 r.

PYTANIE

Podatnik VAT wykonał usługę - montaż kotła CO - usługę budowlaną. Zainstalowany kocioł służy do ogrzewania firmy (podatnika VAT) i na cele prywatne podatnika do ogrzewania jego lokalu mieszkalnego. Koszty nabywca rozlicza po połowie, złożył sprzedawcy stosowne oświadczenie. Sprzedawca wystawił 2 odrębne faktury - jedną na osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej (zarejestrowana w kasie fiskalnej) o wartości 50% całkowitej kwoty netto + 8% VAT na kwotę 7.200 zł brutto; drugą fakturę na firmę podatnika na kwotę 50% całkowitej kwoty netto + 23% VAT tj. 8.200 zł brutto. Fakturę na firmę wystawił z adnotacją mechanizm podzielonej płatności. Łączna suma - wartość wykonanej usługi wynosi 15.400 zł.

Czy w tej sytuacji właściwa i obligująca sprzedawcę jest adnotacja "mechanizm podzielonej płatności?

Nabywca usługi zapłacił gotówką za obydwie faktury.

Czy w związku z tym, że faktura wystawiona na firmę nie przekracza 15.000 zł mechanizm podzielonej płatności nie powinien mieć zastosowania?

Jak wykazać w JPK fakturę, która zawiera adnotację "mechanizm podzielonej płatności", a wartość faktury wynosi mniej niż 15.000 zł?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX