Jak wykazać transakcję, w której spółka przemieściła swoje towary na terytorium Niemiec celem dokonania na nich prac i towary nie wrócą na terytorium Polski?

Nietransakcyjne WDT wg art. 13 ust. 3 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r. poz. 106) - dalej u.p.t.u. Spółka przemieściła swoje towary na terytorium Niemiec celem dokonania na nich prac. Wg ust. 4 pkt. 6 nie wystąpi WDT pod warunkiem przemieszczenia powrotnego do Polski. Nie ma chyba określonego terminu tego powrotu?

Z różnych przyczyn te towary nie wrócą do Polski. Wtedy wystąpi WDT nietransakcyjne.

Nie jesteśmy zarejestrowani dla potrzeb VAT w Niemczech.

1. ponieważ nie ma faktury, obowiązek podatkowy powstanie 15-dnia następnego m-ca - ten termin liczy się od momentu przemieszczenia towarów czy od momentu, kiedy okazało się, że one nie wrócą?

2. jaka stawką należy opodatkować takie WDT bo nie mamy potwierdzenia, o którym mowa w art. 42 u.p.t.u.?

3. w której pozycji deklaracji VAT-7 wykazujemy takie WDT?

4. czy sytuacja wyglądałaby inaczej gdyby spółka polska była zarejestrowana także w Niemczech?