Jak wykazać fakturę od kontrahenta z Niemiec za roczny dostęp do programu komputerowego?
PYTANIE
Otrzymaliśmy fakturę od podmiotu niemieckiego za roczny dostęp do programu komputerowego. Faktura zawiera dopisek "reverse charge mechanism - odwrotne obciążenie". Zwróciliśmy się do nich o dostarczenie certyfikatu rezydencji. Otrzymaliśmy odpowiedź, że według ich organu podatkowego nie świadczą oni usług związanych z podatkiem u źródła i otrzymali odmowę wydania, gdyż dostarczają usługi elektroniczne i organ wystawił jedynie zaświadczenie, że płacą wszystkie podatki - handlowe, dochodowe, VAT.
Uznaliśmy, że jako płatnik nie mamy obowiązku pobrania 20% (lub np. 5%) podatku (PDOP) u źródła oraz, że nie jest to czynność zwolniona lecz, że w ogóle nie ma do tej czynności zastosowania instytucja podatku u źródła.
Czy nasze postępowanie można uznać za prawidłowe?
Ujęliśmy wartość ww.usługi w deklaracji VAT-7 podatek należny - w polach 27 (wartość faktury) i 28 (VAT).
Natomiast podatek naliczony w części dotyczącej podatku naliczonego z innymi pozycjami dotyczącymi nabycia odpowiednio w poz. 45 i 46.
Czy prawidłowo ujęliśmy tą usługę w deklaracji VAT-7?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX