Jak wykazać dostawy towaru dla niemieckiego podatnika VAT UE, jeśli towar został odprawiony przez polskiego podatnika bezpośrednio do klienta z Serbii?

Czynny podatnik VAT dokonuje w lutym 2020 dostawy towaru dla niemieckiego podatnika VAT UE, z tym, że towar został odprawiony przez polskiego podatnika prosto do klienta z Serbii.

Jest to eksport towarów, dla którego ma zastosowanie stawki VAT 0%, ponieważ towar został uwolniony w lutym i posiadamy stosowne dokumenty?

Okazało się że w lipcu i wrześniu 2019 zostały otrzymane zaliczki od niemieckiego kontrahenta, które z uwagi na fakt, że towar miał pojechać do Niemiec nie zostały ujęte w ewidencji VAT ani w deklaracji VAT?

Ostatecznie transakcja jest między podatnikiem VAT polskim a niemieckim, a towar pojechał bezpośrednio do Serbii (odprawy dokonał polski podatnik).

W jaki sposób prawidłowo skorygować zaistniałą sytuację z zaliczkami i czy w przypadku samodzielnego skorygowania odpowiednich deklaracji można zastosować 50% odsetki od zaległości podatkowych?