Jak, w księgach jednostki budżetowej, zaewidencjonować uregulowanie niedopłaty z tytułu wynagrodzenia płatnika?

Jesteśmy jednostką budżetową (samorządową). W marcu błędnie naliczyliśmy kwotę wynagrodzenia płatnika za terminową wpłatę podatku. Naliczyliśmy 102 zł i przekazaliśmy jako dochód do Starostwa a winniśmy naliczyć 101 zł (wyszła niedopłata w wysokości 1 zł) W czerwcu roku nstępnego zapłaciliśmy tę kwotę ze środków budżetowych.

Jak powinno wyglądać księgowanie zapłaty tej niedopłaty oraz w jakim paragrafie to klasyfikować?

Czy zaksięgować samą zapłatę podatku, ale wówczas nie zamknie nam się konto 225, czy też zrobić naliczenie i dokonać płatności tej kwoty?