Jak w CIT-8E wykazać zaliczkę na poczet zysku?

Spółka od 2022 r. korzysta z opodatkowana CIT estońskim. Z końcem 2023 r. utraciła prawo do CIT estońskiego z powodu niespełnienia warunku zatrudnienia. W grudniu 2023 r. została podjęta uchwała o wypłacie zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy za 2023 r. Podatek od tej zaliczki został wykazany w rachunku zysków i strat za 2023 r. Spółka z powodu utraty prawa zobligowana była do wypełnienie w CIT-8E poz. D5.1, w której wykazana jest wysokość zysków netto osiągniętych w każdym roku podatkowym opodatkowania ryczałtem w części, w jakiej te zyski nie były zyskami podzielonymi. Spółka zdecydowała zapłacić podatek od tych zysków jednorazowo zgodnie z art. 28t pkt. 2 CIT (zatem płatność do końca marca roku następnego).

Czy w CIT-8E za 2023 r. zaliczkę na poczet przewidywanej dywidendy za 2023 r. wpisuje w poz. 35 a podatek należny od niej w poz. 39 czy wypełniam poz. 43 oraz 44?

Czy prawidłowe jest wykazanie w poz. D.5.1 kwoty zysku za 2023 r., pomniejszonej o zaliczkę z grudnia?

Czy podatek należy zapłacić jednorazowo z tytułu wyjścia z CIT estońskiego uwzględniam w rachunku zysków i strat za 2023 r., czy w roku płatności podatku zatem 2024?