Jak w 2012 r. spółka powinna zaksięgować przekazanie zajętej kwoty do Urzędu Miasta z tytułu podatku od nieruchomości za lata 2010-2011?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Kiedyk Małgorzata
Odpowiedzi udzielono: 20 września 2012 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

W latach 2010-2011 przedsiębiorstwo wodociągowe na podstawie uchwały Rady Miasta płaciło i składało deklaracje na podatek od nieruchomości w wysokości stawki 1,1% zamiast 2% dla budowli wodno-kanalizacyjnych. W roku 2011 Sąd Administracyjny unieważnił obowiązującą uchwałę Rady Miasta i na tej podstawie w roku 2012 Urząd Miasta wydał decyzję dotyczącą zmiany wysokości podatku od nieruchomości z 1,1 na 2% za rok 2010 i 2011. Spółka nie złożyła korekty deklaracji na podatek od nieruchomości za lata 2010-2011, natomiast złożyła odwołanie od wydanych decyzji do Samorządowego Kolegium Odwoławczego. Z uwagi na toczące się postępowanie administracyjne spółka założyła na dzień 31 grudnia 2011 r. rezerwę na przyszłe zobowiązania i koszty na należność główną oraz na odsetki wyliczone na dzień 31 grudnia 2011 r. Powyższe zaksięgowała następująco:

- rezerwa na należność główną:

Wn konto Pozostałe koszty operacyjne

Ma konto Rezerwa na przewidywane przyszłe zobowiązania

- rezerwa na odsetki

Wn konto Koszty finansowe

Ma konto Rezerwy na przewidywane przyszłe zobowiązania.

Z uwagi iż spółka przegrała postępowanie administracyjne, Urząd Miasta dokonał zajęcia prawa majątkowego stanowiącego wierzytelność z rachunku bankowego.

Jak spółka powinna zaksięgować przekazanie zajętej kwoty do Urzędu Miasta z tytułu podatku od nieruchomości za lata 2010-2011 w roku 2012?

Czy prawidłowe są następujące księgowania:

- rozwiązanie utworzonej rezerwy na należność główną:

Wn konto Rezerwy na przewidywane przyszłe zobowiązania

Ma konto Pozostałe przychody operacyjne

- rozwiązanie utworzonej rezerwy na odsetki:

Wn konto Rezerwy na przewidywane przyszłe zobowiązania

Ma konto Pozostałe przychody finansowe

- zarachowanie w kosztach różnicy pomiędzy 1,1 a 2% podatku od nieruchomości za 2010-2011 r. w roku 2012:

Wn konto Podatki i opłaty

Ma konto Rozrachunki z tytułu podatków

Wn konta zespołu 5

Ma konto Rozliczenie kosztów?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX