Jak ustalić status małego podatnika dla spółki z o.o.?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Klimek Krzysztof
Odpowiedzi udzielono: 4 grudnia 2018 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Spółka z o.o. została założona w 2016 r. Pierwszy rok podatkowy obejmował okres 1.11.2016 r.-31.12.2017 r. Następny rok zgodnie z zapisem w umowie obejmuje okres 1.01.2018 r.-31.07.2019 r. W międzyczasie nie doszło do żadnych przekształceń, połączeń ani podziałów. Zgodnie z ewidencją sprzedaży, za okres 1.11.2016 r.-31.12.2017 r., w spółce wystąpiło w: WNT brutto 2.300.000 zł, import usług 2.200.000 zł, sprzedaż poza terytorium kraju 5.000.000 zł, odwrotne obciążenie (sprzedaż, podatek należny od faktur zakupowych) 389.000 zł oraz odwrotne obciążenie (art. 17ust. 1 VAT) 50.000 zł. Ponadto w 2018 r. spółka osiągnęła: przychody ze sprzedaży usług logistycznych w kwocie 34.000.000 zł, przychody finansowe w kwocie 14.000 zł oraz pozostałe przychody 289.000 zł, w tym z najmu 157.000 zł.

Czy spółka z o.o. jest małym podatnikiem w 2018 r.?

Czy prawidłowo rozliczyła podatek dochodowy za rok 2016/2017 wg stawki 15%?

Czy powinna w CIT za 2018 r. podzielić przychody na przychody z zysków kapitałowych?

Jeśli tak, jak prawidłowo powinna ustalić podział kosztów dotyczących najmu?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX