Jak ustalić podstawę opodatkowania transakcji gdy kwota wynagrodzenia na fakturze zaliczkowej jest w walucie obcej a zapłata nastąpi w PLN?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Nieaktualne, stan prawny na: 30 czerwca 2021 r.
Autor odpowiedzi: Kica Jolanta
Odpowiedzi udzielono: 28 stycznia 2018 r.

PYTANIE

Spółka wystawiła fakturę zaliczkową w walucie obcej o wartości 8.500 USD. Kontrahent zapłacił kwotę z niej wynikającą na konto w PLN. Usługa nie została jeszcze wykonana, jest to świadczenie usług poza terytorium kraju, więc podatek VAT nie będzie płacony w Polsce, ale w deklaracji VAT trzeba kwotę tą wykazać.

Jaką kwotę powinna Spółka przyjąć do podstawy opodatkowania VAT:

- czy przyjąć kwotę w PLN która wpłynęła na rachunek bankowy,

- czy winna przeliczyć kwotę z wystawionej faktury czyli 8.500 USD według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX