Jak ustalić oprocentowanie w celu skorzystania z safe harbour?

Spółka polska otrzymała przelew 150.000 euro od spółki matki (Niemcy) 18.01.2022 r., zwrot nastąpił w 2 ratach: 16.03.2022 r. na kwotę 100.000 euro oraz 17.03.2022 r. na kwotę 50.000 euro.

Czy prawidłowo dokonano obliczenia oprocentowania pożyczki w procedurze safe harbour?

Kwota EURIBOR z 18.01.2022 r. wynosi -0,5580% a więc oprocentowanie pożyczki dla potrzeb safe harbour: (-0,5580 p.p. + |-0,5580 p.p.| + 2 p.p.) = 2 p.p. czyli oprocentowanie wynosi 2% w skali roku. Odsetki za rok od kwoty 150.000 euro wynoszą 3000 euro/365 dni = 8,22 euro za dzień. Od dnia pożyczki do dnia pierwszej spłaty jest 57 dni a więc za ten okres odsetki 468,54 euro, i za 1 dzień odsetki od zaległości 50.000 euro wynoszą 2,74 euro (50.000 euro x 2% / 365). Łącznie odsetki wynoszą więc 471,28 euro.