Jak ustalić obowiązek podatkowy dla faktury z tytułu wynajmu samochodu, jeśli została wystawiona po terminie?

Proszę o pomoc w ustaleniu prawidłowego obowiązku podatkowego dla faktury za wynajem samochodu wystawionej po terminie. Faktura wystawiona dnia 13-03-2019 r. , data sprzedaży 31-01-2019 r. dotyczy wynajmu pojazdu. Obowiązek podatkowy dla usługi najmu powstaje z chwilą wystawienia faktury – art. 19a ust.5 pkt 4 lit. b ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług - dalej u.p.t.u.

Ma to jednak zastosowanie gdy faktura została wystawiona w terminie. Jeżeli podatnik nie wystawił faktury lub wystawił ją z opóźnieniem, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą upływu terminów wystawienia faktury - art. 19a ust. 7 u.p.t.u. Gdy nie określono tego terminu, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą upływu terminu płatności. Dla usług najmu termin wystawienia faktury wyznacza art. 106i ust. 3 pkt 4 u.p.t.u. Według tych regulacji fakturę wystawia się nie później niż z upływem terminu płatności. Odnosząc się do powyższego sprawdzamy w umowie zapis dotyczący fakturowania i płatności, który brzmi: "Zamawiający ureguluje należności wraz z należytym podatkiem VAT, na podstawie faktury VAT wystawionej przez Wykonawcę. Płatności dokonywane będą przelewem na konto bankowe wskazane przez Wykonawcę na fakturze VAT w terminie 21 dni od daty wystawienia przez Wykonawcę faktury VAT" Zapisów dotyczących terminu fakturowania – brak. Faktura została wystawiona dopiero 13-03-2019 r.- termin płatności zgodnie z umową - 21 dni od daty wystawienia faktury tj. 03-04-2019 r. a sprzedaż dotyczy 01.2019 r. Zgodnie z u.p.t.u. obowiązek podatkowy powstaje w dacie wystawienia faktury nie później niż termin płatności.

W naszym przypadku termin płatności powstał dopiero po wystawieniu faktury.

Czy w takim razie obowiązek powstanie w dacie wystawienia faktury, tj. 13-03-2019 r., czy dopiero w terminie płatności 03-04-2019 r., co przesuwa jeszcze na kolejny m-c odprowadzenie podatku VAT za tę usługę?

W konsekwencji VAT od tej usługi zapłacony zostałby do 25-05-2019 r.