Jak uregulować deklaracje, jeśli po uprawomocnieniu się wyroku o zakazie prowadzenia działalności gospodarczej, podatnik nadal prowadził działalność?
PYTANIE
Podatnik prowadził jednoosobową działalność gospodarczą w branży produkcyjnej. Podatek dochodowy opłacał liniowo, był również zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. W sierpniu 2018 r. zostało wydane orzeczenie sądu nakładające na podatnika zakaz prowadzenia działalności gospodarczej. Wyrok uprawomocnił się w maju 2019 r. Tego samego dnia podatnik został z urzędu wykreślony z rejestru podatników VAT czynnych. W lipcu tego samego roku został z urzędu wykreślony z rejestru CEIDG. Ponieważ podatnik pozostawał nieświadomy co do ciążącego na nim wyroku, do lipca prowadził działalność gospodarczą, zatrudniał pracowników, nabywał materiały, sprzedawał produkty dokumentując transakcje fakturami VAT. W sierpniu 2019 rozliczono ostatnie wynagrodzenia oraz wystawiono faktury VAT korygujące do wcześniejszych okresów. Ostatnie deklaracje VAT-7 złożono za sierpień. Po uzyskaniu informacji o wykreśleniu z rejestru podatników złożono korekty deklaracji VAT w taki sposób, że począwszy od deklaracji za czerwiec 2019 wykazywany był wyłącznie podatek należny, bez potrącania podatku naliczonego.
W jaki sposób dokonać rozliczenia podatku VAT?
Czy wykazywać przychody ze sprzedaży uzyskane po maju (lipcu)?
Jeśli przychody mają być wykazywane, jakie ujmować kwoty - netto czy brutto?
Czy można rozliczać podatkowo koszty uzyskania przychodu ponoszone po maju 2019 (lipcu)?
Jeśli koszty mają być wykazywane, jakie ujmować kwoty z faktur VAT - netto czy brutto?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX