Jak ująć w księgach rachunkowych operację przejścia na rozliczanie w formie ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych?
PYTANIE
Spółka od 2021 r. zamierza przejść na rozliczanie w formie ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych. Zgodnie z dodanym art. 7aa CIT powinna za 2019 r., między innymi uwzględnić w przychodach koszty zaliczone do podatkowych, które nie zostały uwzględnione wcześniej w wyniku finansowym. Rok 2019 jest pierwszym rokiem kiedy działalność gospodarcza prowadzona jest w formie spółki z o.o. Wcześniej była jednoosobowa działalność. Doszło do przekształcenia. W rozliczeniach do końca 2019 r. odliczano środki trwałe w ramach jednorazowej amortyzacji. Równocześnie nie uwzględniano tych odpisów w wyniku finansowym, ponieważ księgi rachunkowe prowadzone są dopiero od początku 2020 r.
Czy w związku z powyższym ująć całą wartość jednorazowej amortyzacji za lata poprzednie do opodatkowania i zapłacić CIT od tych środków trwałych do 30.03.2021 r.?
Jak ująć taka operację w księgach rachunkowych?
Dane środki trwałe zostały ujęte w bilansie spółki powstałej z przekształcenia i w pełni umorzone.
Czy wówczas przechodząc na tzw. CIT estoński należy je ponownie wprowadzić do ksiąg w wartości brutto i rozpocząć naliczanie odpisów amortyzacyjnych?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX