Jak ująć w księgach rachunkowych odsetki naliczone i zgłoszone do masy upadłościowej dłużnika oraz odsetki naliczone na dzień bilansowy od ww. wierzytelności?
PYTANIE
Jak ująć w księgach rachunkowych odsetki naliczone i zgłoszone do masy upadłościowej dłużnika oraz odsetki naliczone na dzień bilansowy od ww. wierzytelności?
Który z poniższych wariantów księgowania jest prawidłowy?
Wariant I:
1. Należność główna:
Wn konto 249 Inne rozrachunki i rozliczenia (analityka: należności od odbiorców postawionych w stan upadłości)
Ma konto 201 Rozrachunki z odbiorcami krajowymi.
2. Zgłoszone do masy upadłościowej odsetki:
Wn konto 249 Inne rozrachunki i rozliczenia (analityka: należności od odbiorców postawionych w stan upadłości)
Ma konto 752 Przychody z tytułu odsetek.
3. Odpis aktualizujący należność główną:
Wn konto 767 Odpisy aktualizujące wartość aktywów niefinansowych
Ma konto 206 Odpisy aktualizujące rozrachunki z odbiorcami krajowymi.
4. Odpis aktualizujący odsetki zgłoszone do masy upadłościowej:
Wn konto 767 Odpisy aktualizujące wartość aktywów niefinansowych
Ma konto 206 Odpisy aktualizujące rozrachunki z odbiorcami krajowymi.
5. Odsetki naliczone na dzień bilansowy od ww. wierzytelności:
Wn konto 249 Inne rozrachunki i rozliczenia (analityka: należności od odbiorców postawionych w stan upadłości)
Ma konto 752 Przychody z tytułu odsetek
Wn konto 767 Odpisy aktualizujące wartość aktywów niefinansowych
Ma konto 206 Odpisy aktualizujące rozrachunki z odbiorcami krajowymi.
Wariant II:
Księgowania należności głównej jak w wariancie pierwszym, a odsetki jak niżej:
1. Odsetki zgłoszone do masy upadłościowej:
Wn konto 249 Inne rozrachunki i rozliczenia (analityka: należności od odbiorców postawionych w stan upadłości)
Ma konto 206 Odpisy aktualizujące rozrachunki z odbiorcami krajowymi.
2. Odsetki naliczone na dzień bilansowy od ww. należności:
Wn konto 249 Inne rozrachunki i rozliczenia (analityka: należności od odbiorców postawionych w stan upadłości)
Ma konto 206 Odpisy aktualizujące rozrachunki z odbiorcami krajowymi.
Nadmieniam, że należność dotyczy sprzedaży towarów handlowych i usług.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX