Jak ująć w księgach handlowych i w bilansie kontrakt CIRS?

Zawarliśmy z bankiem umowę CIRS z rozliczeniem netto kwot transakcji. Kupujący, czyli spółka z o.o., zobowiązany jest do przekazywania bazowych płatności odsetkowych, bank - sprzedający zobowiązany jest do przekazywania niebazowych płatności odsetkowych. Waluta bazowa to CHF, a waluta niebazowa zł. Transakcja zawarta jest na 5 lat wg kursu na dzień zawarcia transakcji. Rozliczenie netto transakcji będzie polegało na zapłacie przez sprzedającego kwoty będącej różnicą pomiędzy niebazową kwotą transakcji a bazową kwotą transakcji o ile kurs rozliczeniowy będzie niższy niż kurs w dniu zawarcia umowy i odwrotnie.

Jak ująć tę transakcję w księgach handlowych i w bilansie? Czy jeżeli nastąpi rozliczenie CIRS i otrzymamy kwotę wynikającą z zamknięcia transakcji będzie to przychód podatkowy, a jeżeli zapłacimy czy będzie to koszt podatkowy?