Jak ująć w ewidencji księgowej samorządowej jednostki budżetowej korektę faktury za połączenie telefoniczne?
PYTANIE
Jesteśmy samorządową jednostką budżetową, w lipcu otrzymaliśmy fakturę na kwotę 125 zł za połączenia telefoniczne sieci komórkowej, faktura została w lipcu zapłacona. Operacje zaksięgowano następująco::
1) Naliczenie kosztów z faktury kwota 125 zł:
Wnkonto 402 Usługi obce paragraf 4360 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej
Makonto 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami paragraf 4360 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej
2) zapłata faktury:
Wnkonto 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami paragraf 4360 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej
Makonto 130 Rachunek bieżący jednostki paragraf 4360 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej
W sierpniu zmieniliśmy operatora sieci komórkowej. Niestety poprzedni operator sieci komórkowej po rozliczeniu okresów abonamentowych przysłał korektę faktury lipcowej z zaznaczeniem że powstała nadpłata kwoty 12 zł. Podaliśmy rachunek bankowy na który operator zwrócił kwotę nadpłaty. Korektę faktury a następnie wpłatę nadpłaty zaksięgowano w taki sposób: 1) faktura korygująca (nadpłata) - potraktowano jako przychody kwota 12 zł:
Wnkonto 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami paragraf 0970 Wpływy z różnych dochodów
Makonto 760 Pozostałe przychody operacyjne paragraf 0970 Wpływy z różnych dochodów
Wpływ nadpłaty na rachunek bankowy kwota 12 zł:
Wnkonto 130 paragraf 0970 Wpływy z różnych dochodów
Makonto 201 0970 Wpływy z różnych dochodów
Czy powyższa ewidencja księgowa jest prawidłowa, czy prawidłowo zaewidencjonowano fakturę korygującą oraz zwrot nadpłaty (czy zastosowano prawidłowe konta księgowe i paragrafy budżetowe)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX