Jak ująć podatkowo kwoty korekty składki wypadkowej – korekta zmniejszająca koszty?

Jak ująć podatkowo kwoty korekty składki wypadkowej – korekta zmniejszająca koszty?

W roku 2018 firma otrzymała z ZUS decyzję o zmniejszeniu stawki na ubezpieczenie wypadkowe (data decyzji 18.03.2018 r. i 14.05.2018 r.) – stawka została obniżona – spowodowane to było opóźnionym dostarczeniem do ZUS KRSu z nowym PKD. Firma zewnętrzna Contract, która obsługuje nas w zakresie usług kadrowych sporządziła korekty deklaracji i wysłała do ZUS 30.05.2018 r., sporządziła też listy korekty zmniejszające składki w okresie od IV 2017 do III 2018 r. Zmniejszenie kosztów zostało zaksięgowane w XII 2018 r. – rok podatkowy 2019. Nadpłaty rozliczone zostały poprzez pomniejszenie należnej składki ZUS 15.01.2019 r. Nasz rok podatkowy obejmuje okres od grudnia do listopada.

Do jakiego okresu zakwalifikować podatkowo pomniejszenie kosztów z tytułu korekty ZUS - do roku 2018 czy 2019?