Jak traktować faktury wystawiane w jednym dniu temu samemu kontrahentowi pod kątem mechanizmu podzielonej płatności?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Nieaktualne, stan prawny na: 30 września 2021 r.
Autor odpowiedzi: Krywan Tomasz
Odpowiedzi udzielono: 16 listopada 2020 r.

PYTANIE

W nowej strukturze JPK_VAT należy zaznaczyć faktury z obowiązkowym MPP.

Jak traktować faktury wystawiane w jednym dniu dla poszczególnych kontrahentów (mają jeden NIP dla całej grupy), ich jednostkowa wartość jest poniżej granicznego 15 tys. natomiast dotyczą towarów z załącznika 15 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r. poz. 106) - dalej u.p.t.u.?

Czy powinno się je traktować łącznie i jeżeli ich suma w danym dniu przekroczy 15 tys. zł, to oznaczać każdą z nich MPP?

Podobnie jeśli chodzi o rozdzielenie sprzedaży dla kontrahenta. Spółka działa w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, część działalności jest objęta zwolnieniem, część nie, dlatego dla zachowania porządku księgowań osobno wystawia się faktury w ramach sprzedaży strefowej i niestrefowej. Ich jednostkowa wartość jest niższa niż 15 tys. natomiast sumarycznie przekroczy tę wartość.

Czy sprzedaż w danym dniu dla jednego kontrahenta powinna być sumowana?

W obu przypadkach chodzi o towary z załącznika 15 do u.p.t.u.

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX