Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny na: 31 grudnia 2017 r.
Autor odpowiedzi: Klemens Dominik
Odpowiedzi udzielono: 28 lipca 2015 r.

PYTANIE

Obowiązek korygowania kosztów uzyskania przychodów w związku z nieuregulowaniem zobowiązań wynika z przepisów o przeciwdziałaniu tzw. zatorom płatniczym.

Czy w związku z tymi przepisami spółka z o.o. musi dokonać korekty kosztów? Jak i i kiedy w poniższej sytuacji?

Samochód służbowy uległ wypadkowi (był ubezpieczony OC i AC) a szkodę likwiduje się bezgotówkowo, tj. warsztat wystawia spółce fakturę np. 30 czerwca 2015 r. z 14-dniowym terminem płatności. Spółka płaci 50% VAT warsztatowi a ubezpieczyciel wypłaca mu wartość netto tej faktury + 50% VAT dopiero w kolejnych miesiącach. Fakturę w koszty zaksięgowano w czerwcu 2015 r. Samochód jest użytkowany w sposób mieszany, tj. przede wszystkim na cele działalności ale też odpłatnie korzystają pracownicy spółki. Wariant rozliczenia szkody jaki został wybrany to rozliczenie w oparciu o upoważnienie do wypłaty odszkodowania na rzecz warsztatu.

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX?