Jak stosować ulgę na złe długi w PIT, gdy zobowiązanie zostało zapłacone z pominięciem split payment?

Podatnik, PKPiR, dokonywał płatności za nabyte towary z pominięciem obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności. Z uwagi na trudności płatnicze wartość nieopłaconych po upływie 90 dni od terminu płatności była wyksięgowywana z kosztów uzyskania przychodów. Podatnik opłacił w terminie późniejszym te faktury, ale z pominięciem obowiązkowego split payment. Aby naprawić błąd chce ponownie opłacić te faktury, a dostawca zwróci mu kwoty pierwotnie opłacone.

Jak prawidłowo rozliczyć te transakcje?

Nieprawidłowo opłacone faktury dotyczą 2020 r., a prostowanie zapłaty nastąpi w 2021 r.

Czy prawidłowym będzie następujące rozliczenie: w 2020 r. faktury opłacone z pominięciem obowiązkowego split payment nie zostaną uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów i zostaną wykazane z zeznaniu PIT-36L oraz załączniku PIT/WZ jako nieopłacone; po czym po uregulowaniu w metodzie split payment zostaną zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w roku 2021?

Czy taki sposób będzie prawidłowy?

Czy należy dodatkowo złożyć czynny żal?

Czy gdyby podatnik do dnia złożenia zeznania PIT-36L za 2020 r. uregulował te faktury ponownie w MPP (w 2021 r.) , to mógłby zaliczyć je do kosztów uzyskania 2020 r.?