Jak stosować ulgę na złe długi przypadku uregulowania wierzytelności przed złożeniem zeznania podatkowego?

W 2021 r. zmniejszono przychody miesięcznie przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy, stosując ulgi na złe długi wobec przeterminowanych wierzytelności. Firma nie złożyła jeszcze zaznania rocznego za 2021 r. Niektóre wierzytelności, wobec których zastosowaną ulgę w zaliczkach za 2021 r., zostały zapłacone w 2022 r.

W którym roku podatkowych powinny zostać wykazane uregulowane wierzytelności?

Czy w zeznaniu rocznym za 2021 r. wykazujemy zarówno zastosowanie ulgi przy zaliczce i spłatę do dnia złożenia zeznania rocznego za 2021 r.?

Czy w zeznaniu za 2021 r. wykazujemy ulgę, którą zastosowaliśmy przy obliczaniu zaliczki, a później dopiero w 2022 r. zwiększamy przychody w zaliczce, czy w zeznaniu rocznym za 2022 r.?