Jak spółka z o.o., powinna zaksięgować otrzymane od spółki jawnej, w której jest udziałowcem, co miesiąc kwoty wynikające z nadwyżki przychodów nad kosztami spółki jawnej z danego miesiąca?

Spółka z o.o. otrzymuje od spółki jawnej, w której jest udziałowcem, co miesiąc kwoty wynikające z nadwyżki przychodów nad kosztami spółki jawnej z danego miesiąca (po uwzględnieniu koniecznych płatności oraz wg udziału w zyskach spółki jawnej). Wspólnicy nie podjęli uchwały na piśmie, lecz umówili się co do wysokości miesięcznych wypłat. Bilans spółki jawnej wykaże zysk wyższy niż wypłaty miesięczne w sumie ogólnej (zysk 4.000.000 zł, wypłaty ok 3.000.000 zł, reszta zysku będzie rozliczona po zatwierdzeniu sprawozdania bilansowego). Dla spółki jawnej jest to zaliczka na wypłatę z zysku. Dla sp. z o.o. jest to suma w sposób znaczący zmieniająca wynik finansowy lub wysokość sumy bilansowej, a suma wpłat przewyższa wniesione wkłady do spółki jawnej.

Jak należy zaksięgować w spółce z o.o. wpływ tych środków:

- jako przychód w miesiącu otrzymania środków (rachunek zysków i strat),

- jako pobrana zaliczka na poczet zysków z działalności finansowej jednorazowo na koniec roku podatkowego (w sprawozdaniu finansowym po zatwierdzeniu sprawozdania spółki jawnej,

- jako zobowiązanie wobec podmiotu powiązanego (pasywa),

- jako pomniejszenie wpłaty udziałów (zmniejszenie aktywów, pomimo braku uchwały o zmianie umowy spółki)?