Jak spółka X powinna ująć w księgach zapłaconą przedpłatę i jak otrzymaną przedpłatę na podstawie faktur pro forma?
PYTANIE
Polska spółka X podpisała 16 kwietnia 2012 r. kontrakt w USD z dostawcą ukraińskim - spółką Z - na zakup towaru importowanego - przywóz koleją.
Dostawca wystawił fakturę pro forma dnia 20 kwietnia 2012 r.
Dnia 9 maja 2012 r. spółka X zapłaciła przedpłatę 10.000 USD.
Dnia 4 czerwca 2012 r. towar został dostarczony na przejściu granicznym przez spółkę ukraińską spółce X. Fakturę otrzymała spółka X również dnia 4 czerwca 2012 r. Data wystawienia faktury 31 maja 2012 r.
Od razu 4 czerwca 2012 r. spółka X sprzedała towar na przejściu granicznym innej polskiej spółce WWE jako sprzedaż niepodlegającą opodatkowaniu.
Spółka X też otrzymała wcześniej przedpłatę (też na podstawie faktury pro forma) od spółki WWE - 8.000 USD dnia 8 maja 2012 r.
Jak spółka X powinna ująć w księgach zapłaconą przedpłatę i jak otrzymaną przedpłatę?
Czy prawidłowe jest ujęcie zapłaconej przedpłaty na koncie 301 Rozliczenie zakupu dostaw, a otrzymaną przedpłatę na koncie 842 Rozliczenia międzyokresowe przychodów?
Tutaj VAT nie występuje.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX