Jak spółka powinna zaksięgować otrzymany rabat?

Spółka jawna dokonuje zakupu towarów z zagranicy. Towar przyjechał do Polski, faktury zostały wystawione przez sprzedawcę. Po transakcjach kontrahent uzgodnił ze spółką, że jeśli w określonym czasie dokona zapłaty za wszystkie nieuregulowane faktury, otrzyma dodatkowy rabat w wysokości 3% sumy ww. faktur. Sprzedawca unijny poinformował, że nie wystawi faktury korygującej na rabat.

Czy spółka powinna wykazać rabat jako pozostałe przychody operacyjne, czy zmniejszenie kosztu własnego sprzedaży?

Po jakim kursie należy wykazać rabat?