Jak spółka powinna wykazać świadczenie usług badań klinicznych za styczeń, kiedy to jeszcze nie była podatnikiem VAT-UE?

Firma z branży medycznej zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 i 18a oraz świadcząca usługi zwolnione na podstawie art. 113 ust. 1 u.p.t.u. (spółka nie dokonała zgłoszenia VAT-R) wyświadczyła w styczniu usługi badań klinicznych na rzecz podmiotów z UE. Spółka świadczyła usługi bez rejestracji jako podatnik VAT-UE.

Czy spółka ma prawo do wystawienia faktury na rzecz unijnych kontrahentów z odwrotnym obciążeniem?

Czy w związku z brakiem rejestracji jako podatnik VAT-UE, spółka powinna opodatkować świadczenie tych usług na terenie kraju?

Jak spółka powinna wykazać świadczenie tych usług za styczeń, kiedy to jeszcze nie była podatnikiem VAT-UE (brak możliwości sporządzenia deklaracji podsumowującej VAT-UE)?