Jak spółka powinna ustalić osiągnięty zysk w przypadku stosowania estońskiego CIT?

Spółka z o.o. złożyła zawiadomienie ZAW-RD 29.01.2021 r. w formie ryczałtowej, tzw. CIT estońskiego od 2021 r. W trakcie 2021 r. naliczała podatek dochodowy 19% (nie jest małym podatnikiem) od podstawy opodatkowania będącej różnicą pomiędzy przychodem podatkowym a kosztami uzyskania podatkowymi. Wyliczony podatek nie został odprowadzony do urzędu skarbowego. Następnie zysk bilansowy brutto pomniejszony o wyliczony podatek dochodowy jako zysk netto ma być przeniesiony do specjalnego kapitału własnego (kapitał rezerwowy utworzony w tym celu), zaś podatek dochodowy na tzw. podatek odroczony.

Czy jest to postępowanie prawidłowe? Prosimy o objaśnienie na gruncie rachunkowości, gdyż brakuje wzorów ustawowych do zastosowania. Czy taki zysk netto wymaga również wykonania uchwały zatwierdzającej sprawozdanie roczne lub czy może pozostać jako zysk z lat ubiegłych?