Jak spółka opisana w pytaniu powinna obliczyć odsetki od nieterminowo opłaconej zaliczki na CIT za luty 2021 r.?

Spółka nie skorzystała z uproszczonej metody płacenia zaliczek na PDOP za 2021 rok. Przy sporządzeniu sprawozdania okazało się, że została nieprawidłowo zaewidencjonowana faktura kosztowa na 100 tys. zł netto, tj. ujęto ją w 02/2021 zamiast w 03/2021. W związku z zaistniałym błędem powstała niedopłata w zaliczce na PDOP za 02/2021 i nadpłata w rozliczeniu za 03/2021.

Czy, za jaki okres i w jakiej wysokości powinna Spółka zapłacić odsetki od nieterminowej wpłaty zaliczki na PDOP przy założeniu że deklaracja CIT-8 została złożona 10.04.2022 roku i kolejne zaliczki były odprowadzone w prawidłowych wysokościach i w prawidłowych terminach a ostateczne rozliczenie dało Spółce nadpłatę w PDOP za 2021 rok?