Jak spółka, która będzie opodatkowana CIT estońskim, powinna ewidencjonować wynagrodzenia?

Spółka z o.o. od lutego 2022 r. będzie opodatkowana CIT estońskim.

Jak ewidencjonować na kontach księgowych wynagrodzenia, które na zasadach ogólnych były księgowane w koszty niepodatkowe, następnie w miesiącu wypłaty były przeksięgowanie w koszty podatkowe? Czy po zmianie opodatkowania konta księgowe w planie kont dotyczące wynagrodzeń niepodatkowych (niewypłaconych NKUP w miesiącu zarachowania, a KUP w dacie wypłaty) są zbędne?

Informacja o różnicach w przychodach i kosztach na dzień sporządzenia informacji - spółka ma znaczną przewagę kosztów nad przychodami. Koszty na dzień 31.01.2022 r. są zarachowane jako niepodatkowe.

Czy należy je przeksięgować w koszty podatkowe w księgach na 31.01.2022 r.?

Są to na przykład wynagrodzenia jeszcze niewypłacone, odsetki naliczone od pożyczki, a niewypłacone na 31.01.2022 r., niezapłacone składki ZUS.