Jak spółka komandytowa, która stanie się podatnikiem CIT, powinna dokonać zamknięcia ksiąg rachunkowych?

Spółka komandytowa stanie się podatnikiem CIT z dniem 1.05.2021 r. Sprawozdanie finansowe zostanie sporządzone na dzień 31.12.2020 r. za rok 1.01-31.12.2020 r. Kolejne sprawozdanie finansowe powinno objąć okres 1.01-31.12.2021 r., w którym powinny zostać zaprezentowane wartości dochodu na dzień 30.04.2021 r. podlegające jeszcze PIT, oraz dochód osiągnięty od 1.05-31.12.2021 - objęty CIT. W ustawie mowa jest, że "sprawozdanie finansowe dla celów sprawozdawczych obejmuje rok obrotowy rozpoczęty 1 stycznia 2020 r. i kończący się 31 grudnia 2020 r. Sprawozdanie finansowe za kolejny rok - podobnie, tj. okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r., z tym, że 30 kwietnia 2021 r. spółka powinna zamknąć księgi rachunkowe dla celów podatkowych - bez sporządzania sprawozdania finansowego".

Jak rozumieć "zamknięcie ksiąg dla celów podatkowych"?

Rok obrotowy do sprawozdań finansowych spółki musi zawierać 12 miesięcy 1.01-31.12.2021 r. w celu zapewnienia porównywalności danych z rokiem 2020, później 2022. System księgowy nie przewiduje, zamknięcia roku dla celów podatkowych z równoczesną kontynuacją dla celów bilansowych.

Czy wystarczy posłużyć się w tym celu np. dodatkową ewidencją własną (excel) by rozdzielić te dwa okresy podatkowe?

Zamknięty okres na 30.04.2021 r. spowoduje, że sprawozdanie roczne na dzień 31.12.2021 r. będzie zawierało dane 1.05-31.12.2021 r., które zostaną porównane do okresu 1.01-30.04.2021.